다국적 기업집단 융자 전략 중 세무 계획 실시

자본 약화는 국제세법 중 가장 큰 문제 중의 하나다.

다국적 기업그룹이 다국적 투자를 고려할 때 자본 구조에서 채무와 주식의 조합은 기본적인 세무 조달 문제가 된다.

대부분의 국가의 세법은 배당금 지불을 비용 열불로 지불하고 세금 이후 이윤 중에서 분배할 수밖에 없으며, 이자는 비용 열등으로 응세 소득에서 삭감을 허용할 수 있다.

권익 자본에 배급되는 주식 배당은 일반적으로 두 차례씩 세금을 징수하고, 한 차례는 분배 전에 기업의 이익이나 납세소득액에 따라 부과되고, 또 한 차례는 분배 후 주주의 주식 수입으로 회수될 때 예납세를 징수하고, 주식 배당금의 예제소득세율은 일반적으로 이자보다 높다.

억제된 국가를 집약시키지 않는 이중 과세는 없어질 수 없다.

따라서 더 많은 이익을 얻기 위해 다국적기업들은 인위적으로 주권자본과 채무자본의 비율을 선택해 고세국의 주민회사를 최대한 적은 주권자본을 보유하고 채무와 재산권을 확대하는 비율을 늘리고, 응세 소득 중 공제액을 늘려 세수 부담을 줄일 수 있도록 한다.

회사의 채무자본이 주권 자본을 크게 넘어 자본이 약화되고 있다.

자본약화는 세수를 최소화시키는 효과적인 수단으로 모회사에게는 이하 이점: ① 외국자회사에서 얻은 경영이익이 납부되는 소득세를 피하는 것이다.

② 외국인 자사가 모사 주식 소득 납부세를 피하고 있다.

③ 회사의 이윤에 대한 외국의 이중 과세 (회사의 이윤에 대한 소득세와 모사 주식에 대한 세금을 지불하는 예제세를 피하다.

④ 자회사는 다국적 기업그룹이 타국 자회사에 설치된 손실을 보충할 수 있다.

⑤ 세수 관할권 간 납세 의무는 전 세계에서 납세액을 줄일 수 있도록 최대화, 외국 세금 상쇄 면제 등이다.

⑥ 비세수 측의 고려는 외환관제를 실행하는 상황에서 이윤을 송금할 수 있다.

외국인 자회사에 대한 혜택은 ① 돈을 빌리기 위해 지불한 이자는 세금을 공제하고 회사의 응세 소득을 줄이는 것이다.

② 수입원국은 외국 회사가 소득한 과세에 따라 이 외국 회사가 소득 유형에 따라 다르다.

일반적으로 외국 회사가 얻은 이자는 이 회사의 주식에 비해 세율이 더 낮다.

물론 자본약화를 통해 결국 이뤄진 세수 감소 정도를 통해 외국 기업이 속한 세수 제도에 달려 있다.

③ 자본의 약화는 면세의 주식을 반환하는 것보다 대출이 더 쉽다.

국제융자 임대료는 한 나라에 설치된 연관사가 은행에서 어떤 기계설비를 구입하고 또 다른 나라에 임대하는 연관회사를 뜻한다.

다국적기업그룹이 관련 국가의 세법을 결합하여 국제 임대 방식을 채택하면 세수 부담을 줄일 수 있는 목적에 이를 수 있다.

많은 국가세법에서 기업들이 설비를 구매하고 투자하는 조항을 장려하고 있으며, 감가상각 제도, 투자상쇄제도 등을 가속화하고 이 두 가지 특혜 제도를 누리는 회사는 반드시 이 설비의 법정 소유권을 가져야 하기 때문이다.

만약 임대자가 기기 설비 투자에 대한 세수 혜택이 뚜렷한 우세를 가지고 있다면 임대자는 국제융자 임대 방식으로 이 기계설비를 양도해야 한다.

이런 경우 임대자는 이 설비와 관련된 세수 혜택을 누릴 수 있고, 임대자는 신속하게 필요한 자산을 얻고 회사의 거채 능력을 보존하고, 지불하는 임대금도 규정에 따라 소득세 전에 공제해 납세 기수를 더 줄일 수 있다.

다국적기업그룹에서 상응하는 회사들은 일반적으로 양도 정가 수단으로 내부 대출 금리를 조정하는 방법으로 이자를 낮추는 예제 소득세를 줄이거나 이윤을 재분배하거나 특고세국의 이윤은 이자를 지불하는 형식으로 피세지로 옮긴다.

후한 상황에서 차용회사의 채무량의 증가 및 상응대출 이자총액의 증가로, 응세 소득 중 공제액을 증가시켜 회사의 공제량을 줄였다.

누진 세율 조건 하에서 이자는 세금 공제로 세율 등급을 낮출 수 있다.

금융기지회사의 선출은 일반적으로 이하 조건을 고려해야 한다. 광범위한 세수협정 네트워크를 보유하고, 비주민 회사에 이자를 부과하거나 국제세수협정의 규정에 따라 이자는 매우 낮은 세금을 부과할 수 있다. 기지회사는 비주민 회사의 이자를 모두 공제할 수 있으며, 그 자체의 이윤도 따라서 세금을 줄인다.

국제금융회사의 이윤은 모회사로 송금되지 않아 세금 납부의 혜택을 받을 수 있다.

금융기지회사를 이용하여 자본을 모으기도 쉽다.

금융기지사의 주요 임무는 ① 대출 받고 이자예제 소득세를 실현하는 최소화다.

이를 위해 금융기지사는 세수협정 네트워크를 보유한 국가에 마련해야 한다.

② 최저소득세 조건에 외국인 회사가 이자형식으로 형성된 이윤을 축적했다.

이를 위해 금융기지사는 최저소득세 국가와 지역에 설치해야 한다.

③ 다국적기업그룹의 내부 기업 구조에서 자유롭게 융합된 자원을 이용하여 특히 모회사와 자사 소재 국가에서 엄격한 외환과 투자 통제 정책을 집행할 때 특히 중요하다.

④ 이자와 기타 금융 비용을 위한 이중 지출.

⑤ 세수 환경은 금융기지에서 활동하는 지역에서 글로벌 기업그룹의 금고 기능을 발휘한다.

당연히 이 이자를 예제세를 부담하고 싶지 않다

그룹이 대출 조건을 협의할 때 대출 금리 인상을 요구하거나 기타 비용 인상을 요구하는 것은 사실상 예제세 부담을 8자금을 빌려야 하는 다국적기업그룹에 전가했다.

이 문제를 해결하기 위해 다국적 기업그룹은 금융기지 회사를 설립해야 한다.

금융기지사는 기업 내부 은행과 유사한 글로벌 기업그룹 국제금융 업무의 관리센터다.

다국적기업그룹은 세금을 피하거나 광범위한 세수협정을 갖춘 국가를 통해 국제금융회사를 설립할 수 있으며 대출자와 대출자 사이의 중간 기관으로 이자소득을 납세하거나 적게 납세하거나 고세국들이 세금 공제하는 허가를 받거나 유리한 세수협정에 따라 이자를 지불하거나 소득세를 적게 징수하거나 적게 구할 수 있도록 한다.