個人税の課税回避の「秘密」について

企業はいつも「最小のコストで最高の激励に達する」と希望しています。

昨年の税法改正で、議論が沸騰しているのは、個人所得税の課税免除額を指していることが多く、3500元の個人所得税の課税免除額が高いという人さえいます。

実は、個人は容易ではないです。企業はもっと難しいです。

例えば、現行の3500元の個人所得税免除額の場合、北京を例に挙げて、税引き前の月収は1万元の従業員で、個人税32.70元を納めなければならない。社会保障と積立金を納付しなければならない。合計2223元で、税引き後の月収は約7454元である。

北京万禾会社の現実的な事例を使って検討してもいいです。

万禾会社は省エネ業界の準上場会社です。

北京市の「五保険一金」に対する納付規定によると、万禾公司は毎月従業員のために納付する費用は具体的には、養老保険の20%＋医療保険の10%＋失業保険の1%＋労働災害保険の0.3%＋出産保険の0.8%＋住宅積立金の12%です。

税金は44%に達しました。どうすればいいですか？万禾会社の給与設計の最適化の第一歩は年末賞の「手術」です。

新しい所得税の規定によると、年末賞与の計算は全部で7つの税率があります。異なる税率の対応によって、全月の課税所得額も6つの区間に分けられています。この6つの区間の臨界点があるからこそ、年末賞の「多発少得」が発生します。

これらの臨界点はそれぞれ18001元～19283.33元、54001元～6087.50元、10801元～114600元、420001元～447500元、660001元～706538.46元、960001元～1120000元です。

企業の対応策としては、年末賞与を支給する時は整数で支給し、個人所得税の税率表と照らし合わせて12ヶ月を割り、支給額を確定し、満額の整数を支給することが望ましい。

万禾会社はまさにこの臨界点の技術を十分に運用して、会社に約48万元の労働コストを少なく支払わせました。

一般的には、企業員

一般的には月給と歳暮の二つの部分に分けられています。後者は企業が社員を励ます主な方法です。

しかし、月給と年末ボーナスの支払割合が違って、従業員の個人所得税負担の差が生じます。

企業にとっては、毎月の給料と年末ボーナスの割合を正確に決めたり、毎月の給与の一部をカットして、年末ボーナスに加えたり、年末ボーナスを一部カットして、毎月の給料に割り当てたりします。

例えば、万禾公司プロジェクト部の鄒総監の給与・給与所得から「五難一金」などの免税項目を差し引いた後、年間課税所得額は15000元で、毎月の収入は12500元で、毎月の控除基準は3500元で、毎月納税すべき個人所得税は（12500-3500）×25%-1005=1245元です。

鄒さんの毎月の税引後の給与は11255元で、年間課税個人所得税は1245×12=14940元です。

この中には計画空間があります。

元の給与収入を給与収入と年末ボーナスの2つの部分に分けて、最低税率を最大限に適用することができる。即ち10%の税率を計算すると、毎月5保険1金を差し引いた後、鄒総監督に7000元の給料を支給し、年末ボーナスは66000元まで支給される。毎月の労資課税個人所得税：（7000-350）×20-55=145元で、年間の個人所得税1740元を納付する必要があることを示している。

つまり、

鄒総経理の節税は6660元です。企業の立場から見れば、この6660元は実際に企業のために節約してきたのです。

実は、節約の6660元は総節約額の氷山の一角にすぎない。

つまり企業は給料と年末ボーナスの割合を調整するだけでなく、6660元の現金を少なく支出しました。

これに応じて、その「五保一金」の給与基数が下がり、企業の支出が少なくなりました。

このほか、ボーナスと配当の間にも税金の均衡点があります。

この納税の均衡点は、ボーナス（X）をいくら払ったらいいですか？

この均衡点Zを見つけたら、納税額がZ以下の場合、ボーナスを支給します。この時、ボーナスの適用税率は20%以下で、配当なら20%の税率で納税します。納税額がZより大きいなら、配当します。税率は20%で計算します。ボーナスを出すなら、20%以上の税率で計算します。

万禾会社はこの納税バランスポイントの原理を十分に運用して、精算を経て、一年で株主のために80万元余りの個人所得税の支出を節約しました。

したがって、ボーナスと配当については、財務担当者に計算してもらいたいです。どうやって支払われるかは、一石二鳥になり、税金の負担を軽減し、税収のリスクもないです。

良い企業は、税法に精通したCFOが必要であり、従業員に対する報酬激励の計画を通じて、従業員と企業の税引後収益を増やすことができ、かつ税金節税と激励の二重効果を効果的に達成することができる。

このように、企業のコストが下がり、税金のリスクも避けられました。