일기 등록

일일 기장은 반드시 완성된 수신, 지불 증서, 수시로 순서대로 등록하여 최소 매일 한 번 등록해야 한다.

(1) 현금 일기 등록 방법

현금일 기장은 일반적으로 출납인원이 심사 후 현금수납, 지불 증서를 근거로 일일 차례대로 등록한다.

또 다른 회계원들이 수납, 지불 증명서에 따라 총등기 총부로 등록한다.

은행에서 현금을 인출하는 업무에 대해서는 은행 예금 지불 증서를 작성하기 때문에 현금 수취증서를 메우지 않고 현금의 수입수를 기입하는 것은 은행 예금 지불 증명서에 따라 등록해야 한다.

일일 수납 금액 등록이 끝나면 현금 수입과 지출의 합계수와 장부의 잔액을 각각 계산해야 하며 현금일 장부의 장부 잔액과 재고 현금 실고액을 대조해 매일현금 수납, 지출, 결제 상황을 검사해야 한다.

(2) 은행 예금 일 장부 등록 방법

은행 예금 일제 기장은 각종 예금에 따라 각각 설치해야 한다.

은행 예금일 기장은 통상 출납원이 심사 후 관련 은행 예금 수납, 지불 증서를 발부해 날마다 순서대로 등록한다.

현금 예금 은행 업무, 예금 수입에 대해서는 현금지불 증서 등록해야 한다.

매일마다 은행의 예금 수입을 각각 계산하고 지불하는 합계수와 당일 잔액을 점검하여 각 항목의 수지를 검사하기 편리하고, 정기적으로 은행에 대한 계산서를 대조하는 것이 편리하다.

다란식 현금 일계 장부와 은행 예금 일기 장부 등록을 하는 상황에서 장부 처리는 두 가지 방법이 있다.

1. 출납인원은 심사 후 수납, 지불 증서를 일일 등록 현금과 은행 예금의 수입일 기산과 지출 일계 장부를 일일 지출 중 당일 지출 합계수를 기록하여 수입일 기입하여 수입일 기입 날짜 계산 표시줄 중 지출 합계란에서 결산당일 장부 잔액을 결산해야 한다.

회계 인원은 다란식 현금과 은행 예금 날짜 기록에 대비해 검사를 강화하고, 월말 다란식 현금과 은행 예금 일간 회계 기록에 따라 각 칼럼의 합계수를 각각 총장 관련 계좌를 등록한다.

2. 현금과 은행 예금 출납 등기부를 따로 설치해 출납 인원은 심사 후 수납 증빙증에 따라 날마다 적발하여 재고 현금 수납 상황을 점검하여 은행과 수납 금액을 대조하기 위해 출납한다.

그리고 수납, 지불 증명서를 회계자에게 일일 다란식 현금과 은행 예금 날짜로 기입하고, 월말에 다란식 일계 장부에 등록한다.

등록부와 다란식 현금과 은행 예금 날짜 장부를 상호 대조해야 한다.

이 같은 첫 번째 방법은 채산 작업을 간소화할 수 있고, 제2의 방법은 내부 견제를 강화할 수 있다.

어쨌든 다란식 현금과 은행 저금일 기장은 수납, 지불 증명서를 줄일 수 있는 환어음 편제 수속을 간소화하고, 원장 등록 업무를 간소화하고, 계좌의 대응관계를 또렷하게 반영하고, 현금과 은행 예금 수납 금액의 용거맥을 알 수 있다.