Selon Le Registre De La Comptabilité Comptabilité De Type À Colonnes Multiples Et Procédé De Traitement De Compte De Cas

En fonction de la situation de l'enregistrement comptable dans le dépôt officiel du liquide Multi - colonnes de comptabilité et de banques, de comptes de traitement peut avoir comme suit deux approches:

Dans le premier cas, les fonctionnaires des caisses enregistrent les dépôts en espèces et en banque au jour le jour par jour, sur la base d 'un reçu vérifié et d' un bordereau de paiement, le montant total des dépenses à la date de l 'établissement du relevé des dépenses, qui est porté au crédit du compte des recettes et des dépenses dans la colonne globale des dépenses.

Les comptables devraient renforcer le contrôle de l 'enregistrement des dépôts à vue et des comptes bancaires en plusieurs colonnes et être chargés d' enregistrer les comptes correspondants dans le grand livre à la fin du mois, en se fondant sur les chiffres globaux de l 'encaisse et des comptes bancaires en plusieurs colonnes.

La deuxième consiste à tenir un registre des dépôts à vue et des dépôts bancaires, qui est tenu au jour le jour par le caissier, sur la base d 'un reçu et d' un certificat de paiement vérifiés, de façon à pouvoir comptabiliser les encaissements et les décaissements au fur et à mesure qu 'ils sont encaissés et apurés en temps voulu par la Banque; les documents de réception et de paiement sont ensuite remis au comptable qui centralise quotidiennement les dépôts en espèces et les dépôts bancaires en plusieurs colonnes et le grand livre en plusieurs colonnes à la fin de mois.

Les livres de caisse et les relevés des dépôts bancaires et des dépôts en plusieurs colonnes sont vérifiés les uns par rapport aux autres.

La première de ces approches permettrait de simplifier la comptabilité et la seconde de renforcer les contrôles internes.

Dans l 'ensemble, l' introduction de comptes de caisse et de comptes bancaires à plusieurs colonnes permet de réduire les formalités d 'Agrégation des documents de réception, de simplifier l' enregistrement du grand livre et de rendre compte de façon claire de la correspondance entre les comptes et de connaître l 'historique des encaissements et des paiements effectués sur les dépôts bancaires.