多柵式日記帳に基づいて総勘定を登記する場合の帳簿処理方法

多段現金日記帳と銀行預金日記帳に基づいて総勘定を登録する場合、会計処理は次の2つの方法があります。

第一の方法：審査後の受領、支払証明書に基づいて、出納者が一日ごとに現金と銀行預金の収入日記帳と支出日記帳を登録し、毎日支出日記帳の当日支出の合計数を、収入日記帳の支出の合計欄に振り込み、当日の帳簿残高を計算する。

会計担当者は多欄式現金と銀行預金日記の記録に対して検査監督を強化し、月末に多欄式現金と銀行預金日記帳の各コラムの合計数に基づいて、それぞれ総勘定の関連口座を登録する。

第二の方法：現金と銀行預金の出納登記簿を別途に設置し、出納者が審査後の受領、支払証明書に基づいて日々一筆ずつ登録し、在庫現金の受取状況を逐筆把握し、適時に銀行と入金確認し、その後受取、支払証明書を会計担当者に渡し、一日ごとに多くの欄式現金と銀行預金日記帳をまとめて登録し、月末に多段式の日記帳によって総帳を登録する。

出納簿と多段現金と銀行預金日記帳はお互いにチェックします。

上記の第一のやり方は計算作業を簡単にすることができ、第二のやり方は内部牽制を強化することができる。

つまり、多柵式現金と銀行預金日記帳を採用すれば、入金伝票のまとめ作成手続きを短縮でき、総勘定の登録作業を簡略化できます。しかも、口座の対応関係を明確に反映して、現金と銀行預金の収支の経緯を知ることができます。